Учет расходов ИП при переходе с УСН на ОСНО

Comments

• Цитата: ИП до перехода на ОСНО применяло УСН (доходы 6%) с третьего квартала "слетело" и применяет ОСНО.Подскажите,пожалуйста,можно ли включать в расходы текущего периода стоимость товара,который был оприходован,отгружен покупателю во 2 квартале ,оплачен поставщику в 3кв и оплачен нам покупателем тоже в 3 квартале? Как это должно быть отражено в КУДИР?

  Добрый вечер
  Это  расход при ОСНО в 3 квартале.
  

  Цитата: 2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.

  На дату оплаты  поставщику включаете в книгу Д И Р по ОСНО.
• Вы отгрузили товар во втором квартале, но расходы не списали т.к. на УСНО расходы на приобретение товаров принимаются на дату оплаты покупателем, при условии оплаты этих товаров поставщику. Ст. 346.17 пп2.2 НК РФ
  Оплата поступила в третьем квартале, уже при действии ОСНО
  На основании подп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, и письма ФНС РФ от 09.01.2018 № СД-4-3/6. не оплаченную при УСН выручку нужно включить в состав доходов и отнести на расходы   себестоимость товаров
  В КУДИР во 2 квартале  нет записей ни по доходам ни по расходам, а в третьем КУДИР не ведете совсем
• Дело в том, что у нас ИП было на доходах 6%,когда расходы и не принимались к учёту. Кассовый метод учёта, только по оплатам на р/счёт. Вот поэтому и вопрос можно ли отнести к расходам в третьем квартале   нашу реализацию когда ИП уже на ОСНО(здесь уже условия выполнены оприходовали, реализовали, оплатили поставщику и нам клиент оплатил)
• Добрый день!
  

  Цитата: В КУДИР во 2 квартале  нет записей ни по доходам ни по расходам, а в третьем КУДИР не ведете совсем

  Не путайте автора вопроса.
  ИП на ОСНО тоже ведут учет на основе Книги учета доходов и расходов. Только она более "развернутая", чем для ИП на УСН.
  
  

  Цитата: Вот поэтому и вопрос можно ли отнести к расходам в третьем квартале   нашу реализацию когда ИП уже на ОСНО(здесь уже условия выполнены оприходовали, реализовали, оплатили поставщику и нам клиент оплатил)

  Да, можете включать и в доходы и в расходы для ОСНО.
  
  Успехов!
• Спасибо большое!!